בעקבות חקיקת הוראת שעה, המאפשרת משיכת כספים שאינם נזילים מקרן השתלמות בפטור ממס, פרסמה רשות המיסים הנחיות למשיכת כספים ע"פ הוראה זו.
הוראת השעה תקפה מיום 10/8/2020 ועד ליום 09/02/2021.
עמית יכול למשוך עד 7,500 ₪ בחודש קלנדרי, בפטור ממס ובתנאי שעמד באחד מהתנאים הבאים:
- העובד/ת או ו/בן זוגה/זוגו פוטרו או יצאו לחל"ת ממרץ 2020 ועד מועד הגשת הבקשה
- הכנסת עבודה החודשית הממוצעת של העובד/ת ובן זוגה/זוגו ממרץ 2020 עד תום החודש הקודם לחודש בו הגשה בקשת המשיכה, קטנה מההכנסה החודשית הממוצעת בשנת 2019
העובד יצהיר על עמידה באחד מתנאי הזכאות לצורך מימוש המשיכה.
חשוב לדעת:
- סכום שלא מומש בחודש קלנדרי אינו נצבר והעמית מאבד את הזכאות בגין חודש זה
- משיכה ע"פ הוראת השעה לא תפגע בזכות להחלת ותק מחשבון ותיק לחשבון צעיר
- משיכת סכום הכספים שנצבר בקרן עד גובה התקרה (10% מתקרת הכנסה של 15,712 ₪ בחודש)
פטור ממס גם על הפרשי ההצמדה והרווחים
- רווחים ריאליים על סכומים שנצברו מעל תקרת ההפקדה חייבים במס של 25%
- ברירת המחדל לסדר המשיכה של הכספים היא: כספים פטורים ולאחר מכן כספים חייבים במס ריווח הון ריאלי.
העובד יוכל לבחור בסדר משיכה שונה מבררת המחדל
- הבקשות יוגשו ויטופלו ישירות ע"י קרן ההשתלמות ולא ע"י מס הכנסה
להנחיות מס הכנסה
להוראת השעה
להנחיות ניכוי מס מקרן השתלמות שהתפרסמו ביולי 2020 באין זכאות לפטור